¿Qué son los procedimientos de auditoría?
Los procedimientos de auditoría son las técnicas, procesos y métodos empleados por los auditores para recopilar pruebas fiables que les permitan emitir un juicio fundamentado sobre la situación financiera de una organización. Estos procedimientos incluyen una variedad de técnicas, como la revisión de documentos, la realización de pruebas de controles internos y la verificación de transacciones financieras. Su objetivo principal es evaluar la exactitud y la integridad de los estados financieros de la empresa, asegurando que reflejen de manera fiel y precisa la realidad económica de la organización.
La aplicación sistemática y regular de estos procedimientos no solo permite identificar y corregir errores o irregularidades en los informes financieros, sino que también fortalece la transparencia y la credibilidad de la empresa. Esto es fundamental para establecer y mantener una sólida reputación financiera, lo que a su vez refuerza la confianza de clientes, inversores y el mercado en general. Al garantizar la precisión y fiabilidad de la información financiera, los procedimientos de auditoría contribuyen a una gestión más eficaz y a la toma de decisiones informadas tanto a nivel interno como externo.
Mtodos del procedimiento de auditora
No hay una estructura definitiva cuando se trata de la auditora; todo su proceso depender del auditor, de la empresa que se va a auditar y del objetivo de la auditora. A continuacin, conozca los dos mtodos principales de procedimientos de auditora:
Procedimientos de auditora sustantivos
Los mtodos sustantivos son procesos de auditora que aportan pruebas fsicas reales, incluyendo rastros de papel como estados financieros, libros de cuentas o registros de transacciones. Esto incluye tambin otros documentos importantes, como el registro de la propiedad o la escritura/acuerdo de alquiler del edificio. Esencialmente, los mtodos sustantivos incluyen cualquier prueba tangible que no slo proporciona una comprensin concluyente de las circunstancias, sino que tambin tiene un alto nivel de precisin.
Procedimientos de auditora analtica
Mientras que el mtodo sustantivo utiliza las pruebas aparentes como base de la auditora, los mtodos analticos van un paso ms all. Los mtodos analticos emparejan los datos financieros con los no financieros y determinan la correlacin entre ellos. La comparacin de las tendencias anteriores con las actuales, as como la evaluacin de la diferencia entre el historial del cliente y las pruebas sustantivas, tambin se consideran mtodos de anlisis.
Cules son los tipos de procedimientos de auditora?
Durante la fase de planificacin de una auditora para una empresa, es un requisito realizar una evaluacin de riesgos para comprender el entorno de la organizacin, as como para reconocer sus puntos dbiles, e identificar el mejor conjunto de procedimientos de auditora a utilizar. A continuacin se exponen los distintos tipos de procedimientos de auditora ms utilizados entre los que pueden elegir los auditores:
Tipos de procedimientos de auditora | SafetyCulture
Consulta
Uno de los tipos ms sencillos de procedimientos de auditora es la indagacin. Este procedimiento implica que los auditores recojan pruebas verbales a travs de una investigacin formal o informal de las personas de la organizacin. Aunque son relevantes, este tipo de pruebas no son lo suficientemente slidas como para mantenerse solas y necesitaran otros documentos o pruebas de apoyo para ser consideradas vlidas.
Confirmacin
Al igual que la consulta, la confirmacin tambin pide explicaciones sobre las transacciones de una organizacin. La principal diferencia, sin embargo, es que los auditores los validaran a travs de la comunicacin directa con un tercero u otras fuentes externas con las que la organizacin tiene relaciones. Algunos ejemplos de estos terceros son los bancos, los proveedores o los clientes.
Observacin
Con este tipo de proceso de auditora, los auditores suelen tratar de confirmar que la organizacin est aplicando los procedimientos o medidas empresariales existentes. Este tipo de procedimiento da a los auditores una idea de cmo funcionan los procesos internos y si pueden afectar a las operaciones de la organizacin en su conjunto.
Inspeccin de documentos
La inspeccin de documentos es el proceso de recopilacin y examen de las transacciones a travs de la informacin registrada. Esto se puede realizar de dos maneras: mediante la comprobacin y el rastreo.
La comprobacin consiste en que los auditores comprueban manualmente los detalles de los documentos justificativos para verificar los registros de las transacciones. Por su parte, el rastreo es el proceso de validacin de las transacciones mediante el seguimiento de sus conexiones con el documento de origen.
Inspeccin de activos fsicos o tangibles
La inspeccin de los activos tangibles es el procedimiento por el que los auditores examinan fsicamente los activos de la empresa, incluyendo propiedades como terrenos, edificios, vehculos, equipos o existencias. Este proceso no slo confirma la existencia del activo, sino que tambin ayuda a determinar si ha sufrido defectos o deterioros que afecten a su valor.
Los auditores pueden hacer una lista de todos los activos fijos de una empresa o utilizar esta lista de control del registro de activos para la inspeccin.
Reclculo
Este proceso de auditora es bastante sencillo. En el reclculo, los auditores vuelven a calcular las transacciones por s mismos y las comparan con el estado financiero o clculo inicial de la empresa. Los auditores pueden entonces identificar si estn equilibrados, o investigar ms a fondo si se encuentran diferencias o discrepancias.
Repeticin
La repeticin es simplemente que los auditores repitan de forma independiente los procedimientos de auditora o los controles internos que la empresa tambin ha realizado. Las pruebas de auditora obtenidas mediante este procedimiento se consideran ms fiables que las recogidas de forma indirecta, ya que se trata de una experiencia de primera mano y una forma directa de evaluacin.
Los auditores siempre pueden realizar sus auditoras utilizando mltiples procedimientos. Por ejemplo, adems de comprobar los documentos justificativos, tambin pueden inspeccionar los activos fsicos o pedir a otros terceros relacionados la confirmacin de las transacciones existentes. Mediante la realizacin de diversos procedimientos de auditora, los auditores pueden reforzar la credibilidad del resultado de la auditora y reducir la posibilidad de que se produzcan errores de clculo y discrepancias.
Qu procedimiento de auditora es el ms fiable?
Aunque todos los procedimientos mencionados tienen sus propias ventajas, cul de ellos se considera el ms fiable?
Segn este artculo de Chron, la inspeccin fsica, la confirmacin de un tercero y la inspeccin de registros y documentos se consideran tres de los procedimientos de auditora ms fiables. Adems de ofrecer informacin muy precisa, tambin estn respaldados por pruebas de auditora que son fciles de comprobar y validar.
Estos procedimientos de auditora tambin permiten a los auditores examinar de forma independiente por su cuenta y no limitarse a confiar en la informacin que la empresa ha facilitado. Esto ayuda a garantizar que los resultados de la auditora sean imparciales y lo ms precisos posible.
